Показатели оценки уровня самофинансирования и объема инвестиций в основной капитал

Существуют следующие показатели, характеризующие уровень самофинансирования и финансовой устойчивости организации:

1. Коэффициент самофинансирования:

Значение этого коэффициента принято считать оптимальным, если оно не ниже 35-45%. В противном случае предприятие финансово неустойчиво, и велики риски банкротства.

2. Коэффициент платежеспособности:

Суть коэффициентов самофинансирования и платежеспособности одна: оценить долю собственного капитала в структуре источников финансирования. При характеристике финансовой устойчивости организации достаточно рассчитать один из них.

Объем инвестирования основного капитала рассчитывается как общая сумма всех отдельных источников:

Сс и Сз – сумма собственных и заемных средств в общей сумме.

Для расчетов необходимо учесть вливания со стороны каждого денежного потока в отдельности.

3 Анализ основных фондов ОАО «Новосибирский стрелочный завод»

Данные бухгалтерской отчетности ОАО «Новосибирский стрелочный завод» находятся в приложении 1 настоящей работы.

Таблица 1.1 - Смета затрат на производство и реализацию продукции

№ пп Элементы затрат Сумма, тыс. руб.
1.   1.1     1.2 1.3 1.4 Материальные затраты, ВСЕГО в том числе: сырье и основные материалы (за вычетом возвратных отходов), покупные изделия и полуфабрикаты вспомогательные материалы топливо и энергия плата за природные ресурсы  
2.   2.1   2.2     2.3   Расходы на оплату труда, ВСЕГО в том числе: заработная плата, начисленная за выполненные работы выплаты, стимулирующего и компенсационного характера включаемые в себестоимость материальная помощь, включаемая в себестоимость        
3.     3.1 3.2 3.3 Единый социальный налог (отчисления на соц. нужды), ВСЕГО: в том числе: пенсионный фонд фонд социального страхования фонд обязательного медицинского страхования 70385,8     51616,2 11965,6
4.   Амортизация основных фондов, ВСЕГО в том числе: - собственных основных фондов - арендованных основных фондов 2569,3   2569,3 -
  5.1 5.2   5.3 5.4   5.4.1 5.4.2 5.5 5.6 Прочие затраты, ВСЕГО в том числе: налог на пользователей автомобильных дорог плата за выбросы в природную среду в пределах норм оплата информационных и аудиторских услуг оплата банку, ВСЕГО в том числе: проценты за кредит в пределах ставки ЦБ+Зпп за услуги отчисления в ремонтный фонд другие расходы 2643,9   1397,3   175,8   164,8 906,8
Итого затрат на производство ВСЕГО
Списано затрат на непроизводственные счета, ВСЕГО  
Изменение остатков незавершенного производства (+,-), ВСЕГО   -10
Производственная себестоимость продукции, ВСЕГО   315700,87
  10.1   10.2 10.3 Коммерческие расходы, ВСЕГО в том числе: расходы на рекламу, включаемую в себестоимость представительские расходы прочие расходы 29991,58     77,4 29724,18
Полная себестоимость продукции, ВСЕГО 345711,45
Стоимость продукции в договорных ценах без учета НДС   425225,08
Стоимость продукции в договорных ценах с учетом уровня инфляции без учета НДС   532381,8
Стоимость продукции в договорных ценах с учетом инфляции и НДС   626349,28

Пояснения к расчетам на основании исходных данных:

1.

1.1 = №3.1

1.2 = №3.2

1.3 = №3.3

1.4 = №3.4

Всего в сумме: 9198

2.

2.1 Средняя з/п в месяц умножается на среднесписочную численность персонала, и умножается на 12(кол-во месяцев в году):

1810*10.8*12 = 234576

2.2 = №4.1

2.3 = №4.2

Всего в сумме: 234619

3. Из суммы расходов на оплату труда вычисляется процент по каждому пункту отчислений:

3.1 = 234619*0,22 = 51616,2

3.2 = 234619*0,029 = 6804

3.3 = 234619*0,051 = 11965,6

Всего в сумме: 70385,8

4. Балансовая стоимость: 15150–1169+141 = 14122

Среднегодовая стоимость ОПФ:

14122+(1142*11+155*7+122*3)/12-(110*11+181*5)/12 = 15113,5

Амортизация:

15113,5*0,17 = 2569,3

5.

Выручка: 142000

5.1 142000*0,82*0,012 = 1397,3

5.2 = №12.2 = 12

5.3 = №12.3 = 139

5.4

5.4.1 Потребность в инвестициях: (№38-№38.1)

2320-585 = 1735

1735*0,28 = 485,8 (процент по кредиту)

Процент, включаемый в себестоимость:

1735*(0,155+0,03) = 321

В расходную часть финансового плана пойдет:

485,8-321 = 164,8

5.4.2 = № 12.4.2 = 11

Всего в сумме по пункту 5.4: 175,8

5.5 Рассчитывается как процент от среднегодовой стоимости ОПФ:

15113,5*0,06 = 906,8

5.6 = №12.6 = 13

Итог по пункту 5: 2643,9

6. Итоговая сумма затрат на производство: 319614 (сумма по вышеперечисленным статьям затрат с 1 по 5 пункты)

7. = №13 = 20

8. = №14 = -5

9. = п.6 сметы – п.7 + п.8 = 319614 – 20 – 5 = 319589

10. Коммерческие расходы: 319589*0,11 = 35154,8, в том числе:

10.1 Расходы на рекламу, включаемые в себестоимость:

528 + 0,005*(142000-50000) = 988 тыс. руб.

В расходную часть финансового плана пойдет:

988 – 300 = 688 тыс. руб.

10.2 Представительские расходы в пределах норм:

58 + 0,0002*(142000-50000) = 76,4 тыс. руб.

10.3 Прочие расходы:

35154,8 – 76,4 – 300 = 34778,4

11. Полная себестоимость продукции:

319589 + 35154,8 + 20 = 354763,8

12. Стоимость продукции в договорных ценах без учета НДС:

354763,8*1,26 = 447002,4

13. Стоимость продукции в договорных ценах с учетом уровня инфляции без учета НДС:

447002,4*(1+0,011*12) = 506006,7

14. Стоимость продукции в договорных ценах с учетом инфляции и НДС: